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2016-02-25 16:27:30

提出如下問題:
老師，您好！

我司按合同，把合同款計入收入，并于2014年12月開服務(wù)業(yè)發(fā)票寄給客戶，之后獲知對方因故無力支付。所以我司于2015年8月開具紅字服務(wù)業(yè)發(fā)票，并到稅務(wù)局辦理退稅手續(xù)，現(xiàn)我司已于2016年2月收到稅務(wù)局退還的營業(yè)稅及附加稅款。

我的問題是：

財務(wù)正理按如下列示，是否正確：

1、 借：銀行存款（備注：即收到的退稅金額）

貸：以前年度損益調(diào)整

2、 借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)收賬款（備注：原來的合同收入款）

3、 借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整（備注：上面應(yīng)收款和退稅的差額）




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

賬務(wù)處理是正確的。

專家補(bǔ)充回復(fù)