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2016-02-26 08:20:13

提出如下問題:
企業(yè)2014年至2015年籌建廠房、倉庫、辦公樓，承包建筑方式包工不包料的方式，請問企業(yè)自行采購的建材，可以到國稅開具材料發(fā)票嗎？建筑承包的包工，是到地稅開具建安發(fā)票？還是勞務(wù)發(fā)票？公司注冊于2016年元月，之前所有票據(jù)為白條，該如何操作之前發(fā)生的成本費用才能列入在建工程/固定資產(chǎn)。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

有無發(fā)票，只要業(yè)務(wù)真實，都可以按會計準(zhǔn)則入賬。
但是，企業(yè)所得稅稅前列支時，沒有正規(guī)發(fā)票的費用不允許稅前扣除，需要做所得稅納稅調(diào)整。
按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南〉的通知》（財會[2006]18號）附錄《會計科目和主要賬務(wù)處理》的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，這些費用發(fā)生時記入管理費用，即：借記\"管理費用\"科目，貸記\"銀行存款\"或\"現(xiàn)金\"等科目。

從以上可以看出，固定資產(chǎn)貴公司可以憑借真實的票據(jù)記賬即可，即計入固定資產(chǎn)。只是稅法在所得稅匯算清繳時不認(rèn)可無發(fā)票的部分。

以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)