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2016-03-04 16:54:05

提出如下問題:
我公司是一家一般納稅人的醫(yī)藥零售連鎖企業(yè)，請問下供應(yīng)商以現(xiàn)金形式交來的返利，對方要求提供發(fā)票，我們該如何處理，有何稅務(wù)風(fēng)險。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：依據(jù)（國稅發(fā)〔2004〕136號）規(guī)定1、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。開具營業(yè)稅發(fā)票。
2、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金，不征收營業(yè)稅。應(yīng)沖減進(jìn)項稅金的計算公式調(diào)整為：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。企業(yè)為其開據(jù)增值稅發(fā)票。
貴公司可以依據(jù)上述規(guī)定進(jìn)行一下處理。

專家補充回復(fù)