亚洲理论电影在线观看,亚洲色自偷自拍另类小说,大香区一二三四区2021

2016-03-07 16:06:56

提出如下問題:
請問，我公司有一項促銷政策，買商品贈送外購的大米，且外購的大米能給我公司開具增值稅專用發票，請問，這張增值稅專用發票能否抵扣，另外，我購買大米及贈送大米時做怎樣分錄，請老師指點


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

購進大米時：
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
贈送時：
借：銷售費用
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同是結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品


《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條　單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
　　（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
因此企業將外購商品用于贈送客戶，應該視同銷售，計繳增值稅。視同銷售按照銷售價格計提銷項稅，購買的進項稅可以抵扣。其產品的銷售價格，應參照同期同類產品的市場銷售價格。沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。

在所得稅處理上，根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定：“企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”因此企業將外購的貨物無常贈送他人應視同銷售確認收入并結轉成本。

國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知
國稅函[2008]828號國家稅務總局2008-10-08
二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
（一）用于市場推廣或銷售；
（二）用于交際應酬；
（六）其他改變資產所有權屬的用途。
三、屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。

專家補充回復
專家回復	購入的大米可以列入庫存商品。視同收入的金額可以按買入時的金額計算。
專家回復	貴公司視同收入時按13%進行抵扣.