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2016-03-16 15:07:41

提出如下問題:
老師：您好！我公司是一家倉儲(chǔ)公司，增值稅小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在自己建造倉儲(chǔ)項(xiàng)目（已立項(xiàng)，土地使用證已取得，規(guī)劃許可證和施工許可證正在辦理中），項(xiàng)目已經(jīng)動(dòng)工了，前期發(fā)生了設(shè)計(jì)費(fèi)、勘查費(fèi)等一些費(fèi)用投入）。請(qǐng)問老師：1、營(yíng)改增前取得的增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的（因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人）；2、營(yíng)改增后，如果我公司申請(qǐng)為一般納稅人，這時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票（用于在建工程項(xiàng)目的），可以認(rèn)證抵扣嗎？3、如果我公司依然還是小規(guī)模納稅人，這時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票（用于在建工程項(xiàng)目的），可以認(rèn)證抵扣嗎？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、營(yíng)改增前取得的增值稅專用發(fā)票是不能抵扣的\'
2、營(yíng)改增后，如果我公司申請(qǐng)為一般納稅人，貴公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人后取得的增值稅專用發(fā)票（用于在建工程項(xiàng)目的），可以認(rèn)證抵扣。
3、如果我公司依然還是小規(guī)模納稅人，這時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票（用于在建工程項(xiàng)目的），不能認(rèn)證抵扣。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	認(rèn)定為一般納稅人后，施工方開具增值稅專用發(fā)票，可以認(rèn)證抵扣，這時(shí)公司在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價(jià)值不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣貴公司以后產(chǎn)生的收入相應(yīng)的銷項(xiàng)稅。