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2016-03-29 16:06:59

提出如下問題:
老師您好，我司與網絡公司簽訂了一個電路租用合同，約定的發票條款為“適用增值稅稅率為11%“，租期為一年，即1-12月，現在對方說，只有已經實現過的業務租期才能開增值稅專用發票，未實現的租期，我們就算預交了租金，對方說只能開普通發票，我的問題是，1、通信業務是不是有預收款不能開增值稅專用發票，只能開普通發票的規定；2、這份合同已經執行了一半，因本費用發票是項目費用的一部分，我司急要發票入賬，以便項目驗收，如果我們要求對方對已經實現的那段時間即1-3月開增值稅專用發票入賬，對未實現的租期4-12月收普通發票入賬，是否符合合同規定，是否存在稅務風險？非常感謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司可以參考一下合同，按照規定只要一方公司付款了，另一方就應當為對方公司開具發票，至于是專票和普票要根據貴公司的性質來決定，如果貴公司是小規模納稅人是開普票的，如果是一般納稅人是來專票的。貴公司可以要求對方公司開具增值稅專用發票。

專家補充回復
專家回復	您好：預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。貴公司在向對方公司交付款項時對方公司一般先計入預收帳款科目，待到發貨時再由預收帳款轉入營業收入。因此一般情況下對方公司會在發出商品時為貴公司開發票。商品未發出前不開票據。