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2016-04-07 08:58:28

提出如下問(wèn)題:
我公司屬建筑安裝企業(yè)，現(xiàn)正有一項(xiàng)目屬于跨省廠(chǎng)房水電安裝服務(wù)，項(xiàng)目于2015年12月開(kāi)工，預(yù)計(jì)到2016年6月才能完工，請(qǐng)問(wèn)老師：

1.項(xiàng)目完工后如何申報(bào)納稅？依據(jù)《跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》，我考慮適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否只需要按3%在項(xiàng)目所在國(guó)稅預(yù)繳稅款即可，其他如營(yíng)業(yè)稅金及附加、印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等均可在我公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

2.項(xiàng)目如何開(kāi)票？是否由我公司稅控系統(tǒng)開(kāi)具3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

3.如何進(jìn)行賬務(wù)處理：我公司是否按【項(xiàng)目金額÷(1+3%)】計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，其預(yù)繳的3%增值稅計(jì)入增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅金。

4.上述項(xiàng)目5月1日之后的進(jìn)項(xiàng)稅金是否可以抵扣？

5.5月1日之后的其他新項(xiàng)目（跨區(qū)）是否仍然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅？

謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好！
1.該項(xiàng)目不適用《跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》。但是適用《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），按老項(xiàng)目，可以采取簡(jiǎn)易辦法，貴公司在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等均可在貴公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，不用再交營(yíng)業(yè)稅。
2.項(xiàng)目開(kāi)票由建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。
3.財(cái)務(wù)處理：公司是按【項(xiàng)目金額÷(1+3%)】計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，其預(yù)繳的3%增值稅計(jì)入增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅金。
4.述項(xiàng)目5月1日之后的進(jìn)項(xiàng)稅金不可以抵扣。
5.5月1日之后的其他新項(xiàng)目（跨區(qū)）是否仍然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅要具體情況具體分析。
6.目前是營(yíng)改增的初期，有些政策不明朗，建議及時(shí)主動(dòng)與主管稅務(wù)局進(jìn)行溝通確認(rèn)。另你的問(wèn)題已超過(guò)3個(gè)，建議下次提問(wèn)時(shí)一次提問(wèn)不要超過(guò)3個(gè)問(wèn)題。
謝謝提問(wèn)。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)
專(zhuān)家回復(fù)	您好！ 1.跨期項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目，適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅額。 2.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 謝謝再次提問(wèn)。