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2016-04-11 17:06:50

提出如下問題:
老師，您好！



我公司是一家信息服務(wù)公司，固定資產(chǎn)中有一套房產(chǎn)。年初我公司將房屋出租給個(gè)人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)使用，對(duì)方已進(jìn)行了裝修。4月初接到政府拆遷的通知，時(shí)間緊迫，補(bǔ)償協(xié)議已經(jīng)簽訂。對(duì)于我們需要支付給該租戶的裝修等補(bǔ)償款項(xiàng)，請(qǐng)問：

1、補(bǔ)償支出能否依據(jù)與用戶簽訂的合同及補(bǔ)償協(xié)議進(jìn)行入賬？

2、該筆支付給租戶的補(bǔ)償支出，我公司可否進(jìn)行所得稅稅前抵扣？

謝謝！




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.補(bǔ)償支出能依據(jù)與用戶簽訂的合同及補(bǔ)償協(xié)議進(jìn)行入賬。建議入賬時(shí)，另增加付款證明和對(duì)方的收據(jù)。
2.該筆支付給租戶的補(bǔ)償支出，貴公司可以進(jìn)行所得稅稅前抵扣。
3.請(qǐng)參考相關(guān)規(guī)定。（1）《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))第二十六條規(guī)定：填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。（2）《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：……”。
4.特別提醒某一行為(項(xiàng)目)是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的關(guān)鍵是界定該行為(項(xiàng)目)是否屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，或者說是否屬于應(yīng)稅行為。
5.建議及時(shí)與主管稅務(wù)局做好溝通解釋。
謝謝提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)