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2016-04-13 11:28:55

提出如下問題:
老師：

你好,請問一問題，我有一子公司（小規模納稅人）上月開了不到10000元的銷售票，申報時顯示不用繳增值稅，請問，那這個發票上的增值稅如何處理？增值稅的附稅有如何處理，請老師解答，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、財會[2013]24號規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
2、城建稅、教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據征收的一種附加稅。故納稅人在繳納增值稅的同時，按其實際繳納的稅額為計算依據繳納城建稅、教育費附加。享受增值稅免稅政策，計算基數為零。

財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知
財稅〔2016〕12號

教育部、水利部， 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局、新疆生產建設兵團財務局：
　　經國務院批準，現將擴大政府性基金免征范圍的有關政策通知如下：
　　一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。
　　二、免征上述政府性基金后，各級財政部門要做好經費保障工作，妥善安排相關部門和單位預算，保障工作正常開展，積極支持相關事業發展。
　　三、本通知自2016年2月1日起執行。

專家補充回復