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2016-04-14 14:42:15

提出如下問題:
1、 我公司是一般納稅人，生產(chǎn)建筑材料，有銷售業(yè)務(wù)、有工程業(yè)務(wù)。工程所用材料是公司自己生產(chǎn)的產(chǎn)品。營改增后，我公司的工程收入增值稅稅率有無變化？是全額17%？還是全額11%？還是材料和勞務(wù)分別核算分別納稅？即材料17%勞務(wù)11%？。

2、 如果工程所用材料全部是外購產(chǎn)品，工程收入增值稅稅率？

3、 工程業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？是在產(chǎn)品發(fā)出時？還是工程完工時？還是開具發(fā)票時？

4、 產(chǎn)品純銷售的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？是開票時間還是產(chǎn)品發(fā)出時間？

5、 工程業(yè)務(wù)的所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

6、 預(yù)收的工程款，但沒有開發(fā)票需要繳納增值稅嗎？

7、 預(yù)收的銷貨款，產(chǎn)品已發(fā)出，但沒有開發(fā)票，需要繳納增值稅嗎？

8、 預(yù)收的銷貨款，產(chǎn)品沒發(fā)出，也沒開發(fā)票，需要繳納增值稅嗎？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、貴公司從事不同稅率的增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，如果未分別核算應(yīng)當(dāng)從高適用稅率。
2、依據(jù)財稅2016.36號文件規(guī)定，企業(yè)工程取得的收入的增值稅稅率為11%.3、工程的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得工程款或索取收入憑證的當(dāng)天。企業(yè)開具發(fā)票在先的應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的當(dāng)天。4、銷售產(chǎn)品增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得收入當(dāng)天或索取收入憑證的當(dāng)天。5、工程業(yè)務(wù)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是按照工程完工進(jìn)度來確認(rèn)收入和成本的，收入和成本的差額為正數(shù)時需要企業(yè)預(yù)交納所得稅，如果是負(fù)數(shù)企業(yè)就不需要交納所得稅了。6、企業(yè)取得工程款預(yù)收款應(yīng)當(dāng)在取得收入當(dāng)天做為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。7、銷售商品取得預(yù)收款，增值稅納稅義務(wù)發(fā)時間為發(fā)出商品的當(dāng)天。8、銷售商品取得預(yù)收帳款在沒發(fā)貨前是不需要交納增值稅的。

專家補充回復(fù)