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2016-04-15 22:47:13

提出如下問題:
關于營改增，我公司有以下疑問：

公司業(yè)務：我公司屬于一般納稅人，業(yè)務有管網在建工程施工工程，完工后形成我公司的固定資產（不動產，委托施工方施工），用于生產熱產品，屬于貨物銷售，形成銷售收入，營改增前繳納增值稅；還有為客戶代建換熱站工程（不動產，委托施工方施工），完工后形成我公司的工程收入，營改增前繳納營業(yè)稅；以上施工工程施工期均在一年內完工。

營改增后，按一般計稅方法，1、管網在建項目所取得的施工方開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額能否抵扣代建換熱站工程收入銷項稅額，或者代建換熱站項目所取得的施工方開具的增值稅發(fā)票進項稅額能否抵扣熱力產品銷售收入銷項稅額？2、一個工程項目所取得的施工方開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵另一個工程項目的銷項稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、管網在建項目所取得的施工方開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額可以抵扣代建換熱站工程收入銷項稅額，代建換熱站項目所取得的施工方開具的增值稅發(fā)票進項稅額也可以抵扣熱力產品銷售收入銷項稅額？
2、兩個工程項目在同一地時，一個工程項目所取得的施工方開具的增值稅專用發(fā)票可以抵另一個工程項目的銷項稅。

專家補充回復