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2016-04-17 21:17:08

提出如下問題:
我們家是增值稅一般納稅人，請問：營改增后制造企業銷售自產的大型設備附帶異地安裝的話，如何簽訂合同？如何異地納稅？謝謝～


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

營改增后制造企業銷售自產的大型設備附帶異地安裝，可以將銷售設備作為銷售貨物處理，安裝另行約定安裝服務業務，銷售貨物按17%計算銷項稅額，安裝業務按6%計算銷項稅額。應在貴公司所在地繳納增值稅。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號

附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第四十六條 增值稅納稅地點為：
（一）固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

專家補充回復
專家回復	生產設備的安裝可以單獨作為一項安裝業務，適用安裝業務稅目繳納增值稅，這屬于營改增的業務，原屬于營業稅業務。 營業稅稅目注釋（試行稿） 　二、建筑業 建筑業，是指建筑安裝工程作業。 本稅目的征收范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業。 　　（二）安裝 安裝，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、 安置工程作業，包括與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。