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2006-10-08 07:38:59

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
貴網(wǎng)站：

您們好！

我單位是一個(gè)既生產(chǎn)、銷售酒精又加工銷售飼料的企業(yè)，飼料規(guī)定為免稅產(chǎn)品，適用13%的低稅率對(duì)嗎？在收到飼料款時(shí)應(yīng)怎樣作帳務(wù)處理？如收到銷售飼料50萬元的現(xiàn)金，分錄如下：

（1）借：現(xiàn)金 50萬元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50萬元

（2）借：現(xiàn)金 50萬元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 44.25萬元

貸：補(bǔ)貼收入 5.75萬元

請(qǐng)貴網(wǎng)站對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)給以指導(dǎo)。



此致！

2006年9月28日




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題 熊勇 專家解答如下:

專家解答
企業(yè)部分產(chǎn)品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額。
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品（商品）應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，作會(huì)計(jì)分錄如下：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額） 　　　　
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　　
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品（商品）銷項(xiàng)稅額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 　　
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　　
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 　　
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款） 　　　　
貸：補(bǔ)貼收入

熊勇

專家補(bǔ)充回復(fù)