提出如下問題:
老師，我公司年末外幣應收帳款余額近800萬，會計師事務所審核時根據當時匯率調減財務費用320萬人民幣，根據權責發生制，公司暫時沒收到這筆匯兌收益，所得稅匯算清繳納時，本公司能否調減此筆應納稅所得額，政策依據是什么?謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:公司暫時沒收到的匯兌收益，所得稅匯算清繳納時，不能調減此筆應納稅所得額。請參考以下文件：
國家稅務總局關于金融企業貸款利息收入確認問題的公告
國家稅務總局公告2010年第23號
全文有效 成文日期：2010-11-05
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根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，現對金融企業貸款利息收入所得稅處理問題公告如下：
一、金融企業按規定發放的貸款，屬于未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，并于債務人應付利息的日期確認收入的實現；屬于逾期貸款，其逾期后發生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。
二、金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。
三、金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。
四、本公告自發布之日起30日后施行。
特此公告。
國家稅務總局
二○一○年十一月五日
京公網安備 11010802021794號
