提出如下問題:
我單位有份合同上注明合同履行時間是2015-2016年12月。但附件標注商品交貨日期是2015年12月31日。但實際上一部分商品是在2016年4月交付并開具增值稅發票。整個合同對方都沒有付款，現在稅務局要求我們繳納滯納金，原因是按照合同發票應該在2015年12月開具。但商品未發出貨款未收到。請教老師怎么辦？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，增值稅納稅義務發生時間：
1．銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。按銷售結算方式的不同，
具體為：
（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；
具體事宜請跟稅務機關進行溝通。
京公網安備 11010802021794號
