提出如下問題:
您好！我想咨詢關于對月銷售額在3萬元的納稅人，免征營業稅和月收入在3萬元免征教育費附加和地方教育費和水利基金的納稅義務人必須是小微企業才能享受嗎？我分公司不是小微企業，但報稅時月銷售額在3萬元以下系統自動默認，申報不進去，稅務局要我們補稅，合理嗎？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
國家稅務總局日前發布《關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》稱，根據《增值稅暫行條例》及實施細則、《營業稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）、《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號），現將小微企業免征增值稅和營業稅有關問題公告如下：
（1）增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。其中，以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。
（2）增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業稅。
（3）增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票）已經繳納的稅款，在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。
（4）本公告自2014年10月1日起施行�！秶叶悇湛偩株P于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第49號）、《國家稅務總局關于增值稅起征點調整后有關問題的批復》（國稅函〔2003〕1396號）同時廢止。
京公網安備 11010802021794號
