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2016-04-29 18:08:15

提出如下問題:
老師您好，我想問一下，三版上市公司要是用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，法人股東和個(gè)人股東都涉及什么稅？什么時(shí)候繳納？需要注意什么呢？謝謝！！！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

單位投資者用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本不涉及納稅，個(gè)人投資者將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的不征稅，將盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)按20%征收個(gè)稅。


國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知
國稅函〔2010〕79號
四、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)問題��
　　企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。��
　　被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。


中華人民共和國企業(yè)所得稅法
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

專家補(bǔ)充回復(fù)

專家回復(fù)

如果個(gè)人股東未分配利潤轉(zhuǎn)增股本后，不到一年就轉(zhuǎn)讓的，還是要征收個(gè)稅的。 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知 財(cái)稅〔2015〕101號 二、上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）的，上市公司暫不扣繳個(gè)人所得稅；待個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算應(yīng)納稅額，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。