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2016-05-06 14:29:30

提出如下問題:
我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，營改增之前的發(fā)生的營業(yè)稅，在利潤表中可以所得稅前扣除的，營改增之后，我公司按老項目繳納5%的增值稅，在利潤表中是否可以所得稅前扣除？以前發(fā)生的營業(yè)稅在結(jié)轉(zhuǎn)收入的時候，是不是可以同時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅成本？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.按老項目繳納5%的增值稅，在利潤表中不可以所得稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。另外，因為增值稅是已經(jīng)從銷售收入里提出來了，只在應(yīng)交稅金科目、應(yīng)付款、或現(xiàn)金銀行存款反映，不與利潤掛鉤。利潤表只反映所得稅和附加稅。單位結(jié)轉(zhuǎn)成本是不包含稅金的，所以利潤表里沒有增值稅這一項。
2.以前發(fā)生的營業(yè)稅在結(jié)轉(zhuǎn)收入的時候，可以同時結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅成本。
謝謝提問。

專家補充回復(fù)