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2016-05-10 15:22:11

提出如下問題:
老師，您好，請問：

我公司是生產測量儀器的，公司把產成品拿到工作現場去試驗承壓能力，收回后已不能再銷售。

借：制造費用

貸：庫存商品

這樣的賬務處理正確不？還需要交納增值稅不？

謝謝老師


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.賬務處理可以。
2.不需要繳納增值稅。因為根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條的規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。所以，公司把產成品拿到工作現場去試驗承壓能力，不需要視同銷售繳納增值稅。
謝謝提問。

專家補充回復