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2016-05-11 16:45:30

提出如下問題:
我是納稅人俱樂部的溫州會員企業，我公司為工業企業，現在兩處廠房在建設，具體情況分別如下：

1、2011年開工建設的廠房，項目和建筑商都在本地，已辦理竣工驗收，工程款未付完，建筑商發票還有部分未開。請問這個項目：1）如果建筑商在5月1日后開票給我企業，那么我公司對取得的發票，能否進行抵扣？2）因營改增的名義，現建筑商要求我公司補稅款給建筑商，是否合理？

2、2013年開工建設的廠房，基建項目在本地，建筑商在異地，項目工程量已絕大部分完工，現尚未辦理竣工驗收，工程款大部分已支付，建筑商發票全部沒有開給我公司，請問這個項目：1）竣工驗收會在5月1日之后，建筑商開給我公司的發票能否抵扣？2）如果不能抵扣，而且發票又在營改增之后的日期開票，建筑商要求我公司補稅款給他們，是否合理？

我公司，是否按照建筑商給我的發票，來確定是否能抵扣？還是要求供應商開增值稅專用發票，開過來的專用發票，我公司是否能抵扣？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司的項目屬于營改增前的項目，所以貴公司可以向稅務機關申請簡易辦征收辦法，貴公司如果不申請簡易征收辦法，取得的增值稅專用發票原則也是不能抵扣進項稅額的。可以參考一下財稅2016.36號文件。建筑商要求補稅款的要求是不合理的。
2、貴公司取得項目發票不能抵扣進項稅額。補繳稅款是不合理的。上述兩個項目都屬于老項目，不能抵扣進項稅額。

專家補充回復