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2016-05-23 16:34:44

提出如下問題:
專家您好！以下事項咨詢：

1、甲公司承接一設備的生產安裝，包括機房的土建工程，因營改增屬混合銷售，只能開具17%增值稅發票，將土建工程分包給另一家公司，這家公司可開17%增值稅發票，因土建工程屬房地產的增值稅稅目，稅率是11%，請問，這種情況下我們是否可以抵扣17%的增值稅？如果簽訂合同時，將合同范圍約定為銷售鋼材、管道、土建，是否可界定為混合銷售，開17%增值稅發票？

2、業務咨詢類業務，收到17%的增值稅專用發票，是否可以全額抵扣，或按6%抵扣？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.對方開具的增值稅專用發票稅率是11%，貴公司只能按11%來抵扣。按發票上的稅率來抵扣。如果取得17%的增值稅專用發票，則抵扣按17%的稅率。
2.同上，發票抵扣按取得發票的稅率來決定，而不是由貴公司適用多少 的稅率來決定。請參考財稅2016年36號文。謝謝您的提問！

專家補充回復