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2016-05-24 09:06:52

提出如下問題:
發現資產負債表上其他應付款出現了負數時該如何處理？我查找其他應付款的明細賬，把有借方余額的累加數調加到其他應收款上，有貸方余額的累加留在其他應付款上，還需要在當月出調整分錄嗎？還是平時要注意其他應付款明細賬一有借方余額就馬上作調整分錄？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.理論上，沒有專門規定明確如何處理“資產負債表上其他應付款出現負數”。實務中，通常的做法是如果這種其它應付款成為負數可能超過一個會計期，一般就通過分錄調整到其他應收款；如果這種其它應付款成為負數不超過一個會計期，通常采用調表不調賬方式處理。
2.貴公司采用何種方式處理合適，我們理解只要客觀真實完整，不影響財務報告質量和他人對財務報表的正常使用就可。
謝謝提問。

專家補充回復