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2016-05-24 21:36:25

提出如下問題:
4月份開具一張35000元的營業稅發票，未收款，掛應收賬款且已經繳納營業稅，現在客戶退回這一張發票將不再重開收款，請問我可以沖紅嗎？賬務怎么處理？已交的營業稅怎么辦？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以沖紅，與確認時做相反的分錄，已交的營業稅向稅務機關申請退回，具體程序請咨詢一下主管稅務機關。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件2：
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定

一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策
（十三）試點前發生的業務。
2.試點納稅人發生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業稅，營改增試點后因發生退款減除營業額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業稅。

專家補充回復