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2016-05-27 15:31:33

提出如下問(wèn)題:
我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，去年將閑置房屋出租，合同期2015年10月到2016年10月，2015年10月在地稅局代開(kāi)發(fā)票，開(kāi)票時(shí)將合同期內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅及附加全額交納，但是，會(huì)計(jì)核算時(shí)將租金收入按月結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，5月1日后房屋出租交增值稅，因?yàn)榇斯P收入已全部交稅，已交的營(yíng)業(yè)稅及附加還沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)完，該業(yè)務(wù)如何處理，多交的營(yíng)業(yè)稅及附加能頂增值稅及附加嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1、不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。故，不存在多繳營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題。
2、企業(yè)所得稅可按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)與之匹配的營(yíng)業(yè)稅金及附加。

專家補(bǔ)充回復(fù)