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2016-06-07 14:35:52

提出如下問題:
我公司準備向境內企業轉讓一批藥品文號，營改增之后，轉讓收入交增值稅和企業所得稅，增值稅和企業所得稅的稅率分別是多少，怎么計算！企業所得稅是按取得轉讓收入所得計算還是并入企業利潤總計算所得稅。這種收入適用于稅率10%.特許權使用費嗎？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

轉讓藥品文號應屬于轉讓無形資產業務，增值稅稅率6%，企業所得稅應并入企業利潤總計算所得稅。貴公司不屬于非居民企業，這種收入不適用稅率10%.特許權使用費。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務人
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

專家補充回復