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2016-06-13 23:29:51

提出如下問題:
老師好：

有一問題請教，我有一子公司，是小微企業。2015年所得稅匯算，計算后應納稅所得額是19800元，接下來“減免所得稅額”這行如何填？也就是A107040表第一行如何填？是：19800*50%*20%=1980元這樣嗎？請老師解答。謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號），自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

減免所得稅為：19800*50%*20%=1980元

專家補充回復