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2016-06-15 21:32:47

提出如下問題:
公司是一家新三板企業。新成立事業部，廠房要求是潔凈車間。目前進行潔凈車間的裝修，與深圳一家做凈化工程安裝公司簽訂合同，合同分為兩部分，一部分材料設備的合同（包括鋁合金型材、空調設備、彩鋼板、直膨組合式空氣處理機組、凈化設備等），開具17%的增專用票，另一部分是潔凈廠房建設工程，營改增后開具11%的增專用票。請問這樣賬務處理、涉稅方面會不會存在風險？（深圳這家企業是一家混業經營企業）


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

1、關于開具營改增裝修費增值稅發 票的稅率11%（一般納稅人），小規模納稅 人為征收率3%。
　　2、裝修屬于建筑服務業。
　　裝飾服務，是指對建筑物、構筑物進行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業。
　　修繕服務，是指對建筑物、構筑物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業。
　　3、根據財政局稅務總局2016年36號第十五條規定，
　　提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

簽訂的合同是選擇清包工形式或包工包料形式，如果是包工包料應該開具11%的發票。

專家補充回復
專家回復	您好， 凈化設備這部分合同是要開具11%稅率的增專發票。