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2016-06-29 16:35:02

提出如下問題:
我公司進口一批貨，我司是申報單位，A公司是委托進口單位，也收到A公司的代理貨款和代理稅金；但現(xiàn)在我司把海關(guān)繳款書抵扣了，把雙抬頭這批貨賣給B公司，請問賬務(wù)上怎樣處理。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》 國稅發(fā)【1996】第032號
一、對海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅開據(jù)的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，即，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱的，只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款。
二、申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅款。

1、委托進口，一般為委托方抵扣進口環(huán)節(jié)增值稅。
2、代理方不應(yīng)抵扣進項稅，否則不為代理。

專家補充回復(fù)