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2016-07-01 14:29:16

提出如下問題:
因公司對外采購的主要原料定價結算周期較長，從原料進廠到正式結算之間可能有數月時間。針對此情況，公司采用預結算的方式，在正式結算前，先以雙方擬定的一個合理價格進行產品預結算并開具發票。等正式的結算出來后，再根據正式結算與預結算的差額補開票。現就以下問題咨詢：補差額部分應如何開票，能否在增值稅專用發票上將差額部分單獨反映出來，貨物名稱就叫“補差”，無數量、無單價，只有金額，這樣開票合法嗎？此類情況合理的處理方式是什么？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：增值稅專用發票的開具要求比較嚴格，需要將數量金額等項目填齊才可以。貴公司如果在票面上無法真正體現商品的情況，可以在發票后面附上一張清單，清單上企業可以根據實際情況進行填寫。

專家補充回復
專家回復	您好：需要在填寫貨物名稱，可以在名稱后面加個括號，括號內注明一下補差額。
專家回復	您好：建議將補差金額單獨開一張發票，數量可以填寫1，金額填補差額，在備注中注明一下是什么時間開具的哪張發票的補差價款，這樣企業核算起來就比較清楚了，單價也不存在偏高問題。以上是個人意見僅供參考，謝謝您的提問。