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2016-07-26 18:52:47

提出如下問題:
我單位在營改增之前開具的建安業(yè)發(fā)票（稅款已交地稅），現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)填開有誤。6月底地稅的發(fā)票已經不允許再用了，現(xiàn)在我單位該怎么處理？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.發(fā)票開具。將原發(fā)票作廢，向主管稅務局申請重新開增值稅普通發(fā)票。
2.繳稅。請結合具體業(yè)務，參考財稅[2016]36號附件2執(zhí)行：
　“ （十三）試點前發(fā)生的業(yè)務。
　　1.試點納稅人發(fā)生應稅行為，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應稅銷售額時抵減，應當向原主管地稅機關申請退還營業(yè)稅。
　　2.試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。
　　3.試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。”
3.現(xiàn)在是營改增過渡期，建議和主管稅務局溝通確認。
謝謝提問。

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