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2016-08-10 22:37:12

提出如下問題:
老師，請(qǐng)問我公司6月份銷售的貨物（在6月份已開具發(fā)票）假設(shè)在7月份退貨，但是對(duì)方是在8月份開的紅票。我在7月份如何做賬務(wù)處理？只沖成本不沖收入可以嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
2、從開具紅字專用發(fā)票當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減，同時(shí)沖減收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入 　
　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款 　

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
　　第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡稱《申請(qǐng)單》，附件3）。
　第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。
　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

專家補(bǔ)充回復(fù)