提出如下問(wèn)題:
請(qǐng)問(wèn)：
1.關(guān)聯(lián)公司之間借款是否要交利息稅？有政策依據(jù)么？
2.發(fā)出商品補(bǔ)交增值稅是否有稅法依據(jù)？
謝謝！
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下: 您好：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，以下利息收入免征增值稅：
（1）2016年12月31日前，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款。
（2）國(guó)家助學(xué)貸款。
（3）國(guó)債、地方政府債。
（4）人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款。
（5）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款。
（6）外匯管理部門在從事國(guó)家外匯儲(chǔ)備經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。
（7）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。
（8）金融同業(yè)往來(lái)利息收入。
貴公司如果符合上述條款規(guī)定是不需要交納稅費(fèi)的。
2、依據(jù)新的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時(shí)，如果同時(shí)符合以下4個(gè)條件，可以確認(rèn)收入：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。貴公司發(fā)出商品如果符合上述收入確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入并計(jì)算交納增值稅。
以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問(wèn)。
專家補(bǔ)充回復(fù) |
| 專家回復(fù) |
您好：目前只能集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還這種借款形式是可以免征增值稅的，其他形式不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。如果貴公司不符合統(tǒng)借統(tǒng)還條件稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)按照同期銀行貸款利息計(jì)算交納相關(guān)稅費(fèi)。建議企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商一下，看能不能按統(tǒng)借統(tǒng)還形式進(jìn)行處理。
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