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2016-08-22 16:58:17

提出如下問(wèn)題:
我公司是一家船舶制造企業(yè)，船舶在生產(chǎn)過(guò)程中有焊接/裝配/涂裝等工程工作承包給外協(xié)單位來(lái)制造，鋼板是我們提供，設(shè)備也是我們提供，外協(xié)只提供人力工作，我們現(xiàn)在每月根據(jù)外協(xié)單位的工作量確定每月結(jié)算金額，對(duì)方開(kāi)具發(fā)票給我們，對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票有加工的17%，還有建筑業(yè)的營(yíng)改增的簡(jiǎn)易征收的3%，這種情況我們公司收取17%的加工勞務(wù)的發(fā)票正確還是3%建筑業(yè)簡(jiǎn)易征收的發(fā)票正確？相應(yīng)的稅法規(guī)定又是什么？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

[2016]36號(hào)文

第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
加工修理修配勞務(wù)的稅率是17%。
公告2016年第17號(hào)納稅人跨縣（市、區(qū)） 提供建筑服務(wù)增值稅征收管理 暫行辦法
國(guó)家稅務(wù)總局公告
2016年第17號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）
提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
暫行辦法》的公告
第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

貴公司收取的發(fā)票是正確的。
以上回復(fù)僅供參考，如還有疑問(wèn)請(qǐng)?jiān)俅翁岢觯�謝謝提問(wèn)！

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