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2016-08-22 21:00:22

提出如下問題:
老師

你好，因為時間長久，我公司準備把所有車間破舊房頂換新，前段時間剛換一個車間，費用12萬，目前在換第二個，請問，這些發生的費用是進固定資產還是進長期待攤費，分幾年攤銷，如果是增值稅專票進項稅如何抵扣，要分兩年嗎？公司所有車間都早已提完折舊。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

車間破舊房頂換新發生的費用應進長期待攤費，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷，如果是增值稅專票發票，可以抵扣進項稅額，沒有文件規定兩年抵扣，所以可以一次性抵扣。

中華人民共和國企業所得稅法  
第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；

中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第六十八條　企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出。
　　企業所得稅法第十三條第（一）項規定的支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

專家補充回復