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2016-08-30 09:09:10

提出如下問題:
招待客戶的住宿費怎樣下科目，是記入管理費用的招待費還是差旅費中，我看到以前答復中招待客戶的增值稅可以進項抵扣，與之對應的費用如何入賬


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！
1.所述問題理論上沒有明確規(guī)定；實務中，為了避免稅企爭議，一般會計入管理費用中的差旅費。
2.提醒貴公司關注以下兩點：（1）沒有根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅「2016」36號，增值稅一般納稅人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，不能抵扣進項稅。（2）一般納稅人取得住宿費專用發(fā)票，可以按規(guī)定進行抵扣。
謝謝提問。

專家補充回復