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2016-09-22 10:28:24

提出如下問題:
我公司銷售貨物已向購買方開具增值稅專用發(fā)票對方也已認(rèn)證，但根據(jù)回款及銷量給予相應(yīng)折扣需要單獨開具壹份紅字增值稅專用發(fā)票。根據(jù)財稅【2016】36號文，第四十三條 未在同一張發(fā)票上分別注明的，銷售額以不得扣減折扣額。

請問我們這種情況是否符合此條款？如若不可以扣減，那我增值稅申報表如何填寫？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》
國稅函[2006]1279號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：��
　　近接部分地區(qū)詢問，因市場價格下降等原因，納稅人發(fā)生的銷售折扣或折讓行為應(yīng)如何開具紅字增值稅專用發(fā)票。經(jīng)研究，明確如下：��
　　納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋�銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。
　　國家稅務(wù)總局
二○○六年十二月二十九日

2、從開具紅字專用發(fā)票當(dāng)期的銷項稅額中扣減，同時沖減收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入 　
　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款

專家補充回復(fù)