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2016-10-11 14:14:18

提出如下問題:
老師您好，我公司部分產(chǎn)品因庫存積壓及市場原因停產(chǎn)（有可能會一年多或更長時間），包括車間、機器設備在內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費用該如何處理呢？根據(jù)所得稅法規(guī)定，雖然停產(chǎn)也是需要繼續(xù)計提折舊的，但折舊費用的歸屬問題該怎樣處理呢（如果還是計入制造費用，那么時間長了，這部分費用會一直掛在賬上，不知道是否可以計入管理費用），請老師指導。謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、依據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除的相關性原則，費用扣除必須與取得的應稅收入直接相關。停產(chǎn)期間除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第十一條　在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。
　　下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

2、房屋、建筑物所提的折舊計入管理費用科目。

專家補充回復