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2016-10-21 00:22:14

提出如下問題:
老師，您好！我想咨詢下關于水利基金預提費用問題。根據規定，需要按照營業收入的千分之一向所屬地稅繳納水利基金，我司于12月份按照12月份收入的千分之一計提了營業外支出，因數額巨大，與地稅溝通暫緩繳納，待2015年水利基金減免批復下來后根據差額進行繳納，我司于2015年12月做了如下分錄 借：營業外支出 貸： 其他應付款

。截至2016年5月31日減免批復一直未能下來，我司也未予以補繳。2016年9月，得到地稅水利基金減免批復，我司不用補繳，且可返還部分15年度已繳納的水利基金。我司根據批復，于2016年9月做了如下憑證

借：銀行存款 借：其他應付款（將去年計提的沖銷）貸：營業外收入

因考慮到2016年1月我司若是按政策規定繳納了該筆水利基金，則2015年度所得稅前可扣繳。所以在所得稅審計時，未將改筆費用調整，這筆費用到底是否可以在2015年度所得稅前扣除，請老師給予指點，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

這屬于2015年度的業務，這筆費用應在2015年度所得稅前扣除。

專家補充回復