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2016-10-26 11:27:05

提出如下問題:
您好，請問我公司是化工生產(chǎn)企業(yè)，2015年已投產(chǎn)，但尚未和施工企業(yè)結(jié)算，目前施工企業(yè)給我公司開具的3%的增值稅專用發(fā)票，我公司能否抵扣


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務(wù)總局公告
2016年第15號
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
《不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
第一條 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）及現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建工程。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。


貴公司如果符合以上條件，可以抵扣，貴公司在之前是否已經(jīng)按固定資產(chǎn)核算，如果已經(jīng)核算，那就不符合“2016年5月1日后取得并在會計上做固定資產(chǎn)核算”這條，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。具體請您根據(jù)自己的實(shí)際情況，并與稅管員溝通后處理。謝謝提問！

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