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2016-12-20 15:15:14

提出如下問題:
我單位主營為設計咨詢服務業（一般納稅人），“營改增”后簽訂了EPC（設計施工采購）總承包合同，合同中分別注明了設計費、工程款和設備費的金額。請問專家：1、本合同中我單位增值稅分別為設計收入適用6%，工程和設備收入作為混合銷售整體適用11%；2、若我單位分別簽訂施工分包和設備采購兩個單獨的合同（對方均為一般納稅人），上述兩家單位是否分別開具11%的工程款發票和17%的設備款發票給我方，相應的進項稅額我方可抵扣。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、本合同中貴單位增值稅分別為設計收入適用6%，工程業務增值稅稅率為11%，設備收入增值稅稅率適用17%；

2、若貴單位分別簽訂施工分包和設備采購兩個單獨的合同（對方均為一般納稅人），上述兩家單位是否分別開具11%的工程款發票和17%的設備款發票給我方，相應的進項稅額貴單位可以抵扣。

專家補充回復
專家回復	貴公司業務屬于兼營業務，如果不分開核算，從高適用稅率17%。 財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 財稅〔2016〕36號 附件1： 營業稅改征增值稅試點實施辦法 第一章 納稅人和扣繳義務人 第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。