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2016-12-30 11:16:51

提出如下問(wèn)題:
購(gòu)買香港某公司的軟件使用權(quán)，分為三個(gè)部份：1.現(xiàn)金支付購(gòu)買特許權(quán)；2.現(xiàn)金對(duì)銷售特許權(quán)的企業(yè)進(jìn)行贊助；3.用實(shí)物捐贈(zèng)； 這三個(gè)部份的支出，只有一個(gè)目的為了取得這個(gè)軟件的特許權(quán)。

第一部份現(xiàn)金支付是要交納增值稅6%，和代扣代繳企業(yè)所得稅10%。

想咨詢一下，第二部份現(xiàn)金贊助的部份是否視同購(gòu)買持許權(quán)的支出繳納增值稅和代扣企業(yè)所得稅？還是說(shuō)當(dāng)成現(xiàn)金贊助不繳增值稅，當(dāng)要當(dāng)成純贊助要交一些什么稅費(fèi)？

第三部份實(shí)物捐贈(zèng)，走報(bào)關(guān)出去。也要視同銷售？可以在企業(yè)所得稅前列支嗎？





采用這種購(gòu)買方式，可以獲得香港政付返現(xiàn)金贊助40%的資金。這部份錢回來(lái)算什么收入？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好：1、向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，貴公司需要代扣代繳增值稅，企業(yè)所得稅。2、雖然是以贊助的名義支付的現(xiàn)金，但實(shí)際上也屬于購(gòu)買特許權(quán)的一種方式，企業(yè)應(yīng)代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅。3、以實(shí)物對(duì)外贈(zèng)捐屬于視同銷售行為，應(yīng)交納增值稅，可以在稅前扣除。4、企業(yè)收到的香港政府返還款可以做為營(yíng)業(yè)外收入核算。

專家補(bǔ)充回復(fù)