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2017-01-06 17:12:16

提出如下問題:
老師好。我家原是中日合資企業(yè)（制造業(yè)），也是實行免抵退稅的出口的企業(yè)。2016年11月份變更為內(nèi)資企業(yè)（法人企業(yè)）。日方將60%的股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓。債務(wù)也同時豁免（但沒簽協(xié)議）。債務(wù)金額為476萬元。此應(yīng)付金額是歷年來因種種原因遺留下的應(yīng)付款項。這476萬應(yīng)付款已超過3年，且已不可能再對境外付款。現(xiàn)在想在2016年年末將此應(yīng)付帳款做為利潤轉(zhuǎn)入，不知可否。在稅務(wù)上有無限制條件。因我公司是出口退稅企業(yè)，應(yīng)付款項均為購入進口材料的貨款，這部份進口材料已參與以前年度免抵退稅額抵減額的計算（以前的出口退稅額抵減額是按購進法計算），現(xiàn)在想轉(zhuǎn)利潤，是否還涉及到以前年度流轉(zhuǎn)稅的問題，若涉及，如何進行處理，期盼回復(fù)。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以將這部分應(yīng)付帳款做為利潤轉(zhuǎn)入，對于應(yīng)付賬款專利潤，法規(guī)沒有作出規(guī)定，個人認為不涉及以前年度流轉(zhuǎn)稅的問題，請在咨詢一下稅務(wù)機關(guān)。

專家補充回復(fù)