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2017-01-20 14:39:19

提出如下問題:
我公司是礦山企業(yè)，近期為了防止將來鐵礦石價格下跌，在期貨市場上賣出相當數(shù)量的鐵礦石。，然后我們第一步就是把錢打到期貨公司我們的賬戶上。，這筆錢是屬于保證金吧？業(yè)務(wù)處理是不是可以 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款？ 還是要 借：期貨保證金 貸：銀行存款？ 將來發(fā)生盈虧，和發(fā)生的手續(xù)費要怎么入賬呢？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、期貨交易賣合約取得的收益作為投資收益處理，繳納增值稅、企業(yè)所得稅。
營改增的金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。增值稅稅率6%。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

2、交割時取得的收入作為商品銷售收入處理，繳納增值稅、企業(yè)所得稅。

3、賬務(wù)處理為：
（1）向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。
（2）企業(yè)取得衍生工具時，按其公允價值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費用借記“投資收益”科目，按實際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
（3）資產(chǎn)負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價值變動損益”科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（4）衍生工具終止確認時，應(yīng)比照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負債”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。

專家補充回復(fù)