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2017-02-09 22:29:19

提出如下問(wèn)題:
我公司有一個(gè)異地項(xiàng)目，于2016年5月1日前在項(xiàng)目所在地已按合同價(jià)開具的建筑業(yè)發(fā)票（異地繳納營(yíng)業(yè)

稅及附加，異地地稅代開建筑業(yè)發(fā)票），但之后與甲方的最終結(jié)算金額小于我公司向?qū)Ψ介_具發(fā)票金額

，多開金額40萬(wàn)左右，請(qǐng)問(wèn)這種多開具的異地發(fā)票如何處理？怎樣出具紅字發(fā)票？異地多繳納的營(yíng)業(yè)稅

能否直接抵減本地應(yīng)繳納的增值稅，若不能應(yīng)怎樣處理不造成損失？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好，

建筑業(yè)需要開“紅字”發(fā)票的，應(yīng)在“合計(jì)金額”欄大寫金額前加“負(fù)數(shù)”字，在小寫金額前加“－”號(hào)。在開具紅字發(fā)票前，必須收回已開出《建筑業(yè)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)，全部聯(lián)次在“發(fā)票監(jiān)制章”部位做剪口處理。
　依據(jù)上述規(guī)定，公司按照合同金額開具建安發(fā)票與工程決算金額不一致，應(yīng)按規(guī)定開“紅字”發(fā)票調(diào)整相關(guān)的賬目，重新開具發(fā)票確認(rèn)工程收入。在開具紅字發(fā)票前，收回已開出《建筑業(yè)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口作廢處理。對(duì)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額發(fā)生減少應(yīng)沖減營(yíng)業(yè)額的，退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。

現(xiàn)已營(yíng)改增，如何開具紅字發(fā)票請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)