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2017-02-14 17:10:21

提出如下問(wèn)題:
老師好!做為醫(yī)藥制造企業(yè),又是一般納稅人,發(fā)生一筆產(chǎn)品技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為,轉(zhuǎn)讓價(jià)格50萬(wàn)元,該產(chǎn)品包括產(chǎn)品藥品注冊(cè)批件,處方.工藝.標(biāo)準(zhǔn),以及其他全部技術(shù)資料給另外一家企業(yè).,請(qǐng)問(wèn)是到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票還是自行開(kāi)票?稅率多少?另外可以免企業(yè)所得稅嗎?


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

可以自行代開(kāi)，稅率6%，如果貴公司轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。


中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法
第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：
（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；
（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；
（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；
（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；


中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
第九十條　企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
附件1：
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務(wù)人

第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

專家補(bǔ)充回復(fù)