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2017-03-08 21:11:10

提出如下問題:
請問，子公司向母公司借款，借款合同規定收取利息，請問是否還需要繳納增值稅？具體的相關政策有哪些？有什么可規避稅收的籌劃嗎？請問是否還涉及其他稅種？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

母公司出借資金取得利息應繳納增值稅和所得稅。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
附：銷售服務、無形資產、不動產注釋
（五）金融服務。
金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。
1.貸款服務。
貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

稅收籌劃問題按俱樂部規定不在網上作答，如有需求請與當地俱樂部聯系，謝謝合作！

專家補充回復

專家回復

1.稅率是6%，按實際借款700萬計算利息費用。 2.稅法規定的納稅期限請參考以下文件，貴公司的納稅時間請咨詢一下主管稅務機關，謝謝合作。 3如何確認同期同類貸款利率及貸款利率是否包括上浮利率，，稅法為進一步規定，請咨詢一下稅務機關，謝謝合作。 財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 財稅〔2016〕36號 附件1： 營業稅改征增值稅試點實施辦法 第一章 納稅人和扣繳義務人 第四十七條 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。