提出如下問題:
我公司為生產制造企業，與同一集團下的一個房地產企業之間往來款，被稅務認定是借款給房地產公司，按銀行同期貸款核算利息為200萬，已沖減2016年財務費用。目前這家房地產公司已轉讓給集團外的企業，無法將這200萬利息開票給我方，我方也無法收回這200萬利息的其他應收款，請問這200萬匯算我方如何處理呢？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:此部分沖減的財務費用可能被沖回，即調增2016年的應納稅所得額。如果貴被稅務機關認定為借款給房地產，貴公司收取的利息應當繳納增值稅，并給對方開具發票，貴公司做收入處理。
根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，銷售金融服務應適用6%的稅率繳納增值稅。
金融服務是指經營金融保險的業務活動，包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。所稱貸款服務，則是指將資金貸與他人使用(包括各種占用、拆借資金)而取得利息收入的業務活動。
據此，不論金融企業還是其他單位或個人，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款的應稅服務行為。
對非金融企業將資金提供給對方并收取利息，如企業與企業之間借用周轉金而收取利息(資金占用費)，法人股東以非投資方式將資金提供給所投資企業而收取利息(資金占用費)，個人將資金貸與企業或他人使用收取利息等，均應按\"金融服務—貸款服務\"繳納增值稅。營業額為銷售貸款服務時取得的全部價款和價外費用。一般納稅人適用6%的稅率計算增值稅的銷項稅額(當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額)，小規模納稅人按3%的征收率繳納增值稅。
提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！
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