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2017-03-28 17:04:00

提出如下問(wèn)題:
營(yíng)改增后，固定資產(chǎn)分2年抵扣的項(xiàng)目，賬務(wù)怎么處理？會(huì)計(jì)分錄怎么設(shè)置？納稅申報(bào)怎么申報(bào)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

取得得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)填寫在附表五的第九行：（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證，本期允許抵扣的金額填寫在第十行：（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
賬務(wù)處理請(qǐng)參照以下文件：

一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)按取得成本，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，按當(dāng)期可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按以后期間可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。

專家補(bǔ)充回復(fù)