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2017-05-09 11:31:38

提出如下問題:
專家您好！

我昨天就該事項(xiàng)提問專家，估計(jì)是我沒有表達(dá)清楚。再次請(qǐng)問：屬于免稅（增值稅和企業(yè)所得稅）范圍的農(nóng)業(yè)種植企業(yè)，免交的增值稅是否要作為應(yīng)納稅所得計(jì)繳企業(yè)所得稅？有相關(guān)規(guī)定嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：企業(yè)銷售商品免征的增值稅應(yīng)做為營(yíng)業(yè)外收入并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算交納企業(yè)所得稅。
　
借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅收入）

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　同時(shí)，再將銷項(xiàng)稅額中的金額作為應(yīng)免征的稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　 貸：營(yíng)業(yè)外收入

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：不好意思，之前給你的解答是有問題的。因?yàn)槠髽I(yè)從事種植業(yè)務(wù)是屬于免征增值稅和企業(yè)所得稅的業(yè)務(wù)，因此企業(yè)免征的增值稅額也屬于免征企業(yè)所得的范圍，是不需要交納企業(yè)所得稅的。