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2017-05-18 16:57:39

提出如下問題:
國家稅務總局公告2011年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》

第二十七條，存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。



問題1、怎么理解“資產計稅成本”？ 是指當年1-12月累計采購成本，還是年末存貨的結存成本？



問題2、“或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上”，“或”的意思是達到任何一條指標，都要找機構做鑒定嗎？



謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、資產計稅成本是指：如果是外購置產，按發票金額加上運雜費為計稅成本，如果是自產貨物，按賬簿上記載的金額為計稅成本。是年末存貨的結存成本。
2、“或”的意思是達到任何一條指標，都要找機構做鑒定。

專家補充回復